Firmabil over 3 år - sådan fungerer 36-månedersreglen

Firmabil over 3 år - sådan fungerer 36-månedersreglen

Når en firmabil passerer 36 måneder fra første indregistrering, kan det få betydning for bilens beskatningsgrundlag. Det er særligt relevant, når du ser på nyere brugte firmabiler, hvor bilen stadig kan have mange gode år og kilometer foran sig, men hvor værdien har ændret sig markant siden ny.

Hos Agilease specialiserer vi os i nyere, brugte biler, typisk i den højere mellemklasse og premiumsegmentet. Her kan biler omkring tre år være interessante, fordi de kombinerer moderne komfort, teknologi og udstyr med en anden økonomi end tidligere i bilens levetid.

Men 36-månedersreglen bliver ofte forklaret lidt for enkelt. Der er nemlig forskel på en bil, der fortsætter som firmabil efter tre år, og en brugt bil, der først bliver anskaffet eller leaset, når den allerede har passeret 36 måneder. I denne guide gennemgår vi forskellen – og hvad du især bør se på, når du vurderer beskatningen af en nyere brugt firmabil.

Hvad sker der med beskatningen efter 36 måneder?

For biler, der er anskaffet senest tre år efter første indregistrering, tager beregningsgrundlaget som udgangspunkt afsæt i bilens nyvognspris i de første 36 måneder. Når bilen har passeret de 36 måneder, nedsættes grundlaget som udgangspunkt til 75 % af nyvognsprisen. Det skattemæssige beregningsgrundlag kan dog ikke være lavere end 160.000 kr.

Har bilen eksempelvis et beskatningsgrundlag på 600.000 kr., vil grundlaget efter 36 måneder som udgangspunkt være 450.000 kr. Det er herefter de 450.000 kr., der anvendes til at beregne værdien af fri bil.

Det betyder ikke, at medarbejderen sparer 150.000 kr. i skat. Beskatningsgrundlaget er den værdi, som den skattepligtige værdi af fri bil beregnes ud fra. I 2026 beregnes værdien med 22,5 % af beskatningsgrundlaget, hvortil der kommer et miljøtillæg.

Vil du have hele beregningen forklaret, herunder miljøtillæg og reglerne for nyere brugte firmabiler, kan du læse vores guide om beskatning af firmabil i 2026.

Der er forskel på en bil, der fortsætter, og en brugt bil over tre år

Det er en vigtig detalje, når man taler om 3-årsreglen for firmabiler. En bil får ikke automatisk det samme skattemæssige grundlag, blot fordi den har passeret 36 måneder.

Hvis virksomheden fortsætter med den samme bil efter de første 36 måneder, er udgangspunktet som beskrevet ovenfor 75 % af nyvognsprisen.

Køber virksomheden derimod en brugt bil mere end tre år efter første indregistrering, tager beregningsgrundlaget som udgangspunkt afsæt i virksomhedens købspris, dog mindst 160.000 kr.

Ved leasing er der yderligere forhold, som kan have betydning, blandt andet hvornår bilen er anskaffet af leasingselskabet, og om der er tale om en ny leasingperiode. Derfor bør du som firmabilist eller virksomhed ikke forsøge at udlede beskatningen alene ud fra alder eller oprindelig nypris. Det konkrete beskatningsgrundlag på bilen er det relevante tal at sammenligne.

Hvorfor fokuserer Agilease på nyere brugte premiumbiler?

Hos Agilease er nyere brugte biler ikke et alternativ til vores primære produkt. Det er vores specialisering. Vi arbejder med operationel erhvervsleasing af nyere, brugte biler frem for klassisk nyvognsleasing.

Det giver især mening i den højere mellemklasse og premiumsegmentet. En bil kan have mistet en væsentlig del af sin værdi i løbet af de første år, mens forskellen i komfort, sikkerhedsudstyr og teknologi kan være langt mindre.

En BMW i4 på omkring tre år kan eksempelvis stadig tilbyde god elektrisk rækkevidde, moderne infotainment og assistentsystemer samt den komfort, der er vigtig for en firmabilist med mange årlige kilometer. Det samme princip kan gælde modeller som Audi Q4 e-tron, BMW iX og Audi e-tron/Q8 e-tron.

Det interessante er derfor ikke bilen alene eller beskatningen alene, men kombinationen. En nyere brugt premiumbil kan give mulighed for en attraktiv firmabil inden for en økonomisk ramme, der fungerer for både medarbejderen og virksomheden.

Vi går derfor ikke efter den laveste beskatning for enhver pris. Hvis bilen ikke har den rækkevidde, plads eller komfort, medarbejderen har brug for, er et lavt beskatningsgrundlag ikke meget værd i hverdagen.

Hvad skal du se på ud over beskatningen?

Beskatningsgrundlaget er naturligt vigtigt for medarbejderen, men det bør ikke afgøre bilvalget alene. En firmabil skal fungere hver dag, og derfor bør vurderingen begynde med det faktiske kørselsbehov.

Kører du eksempelvis 35.000 kilometer om året og bruger mange timer på motorvejen, vil sædekomfort, støjniveau, rækkevidde og ladehastighed sandsynligvis have større betydning end enkelte udstyrspakker. Er kørselsbehovet lavere og består hverdagen primært af kortere ture, kan prioriteringen være en anden.

På en nyere brugt bil er det samtidig relevant at se på kilometerstand, servicehistorik, udstyr og bilens generelle stand. To BMW i4 fra samme årgang kan eksempelvis have forskellige kilometerstande, udstyrsniveauer og beskatningsgrundlag og dermed være to ganske forskellige firmabilsløsninger.

Det er også en af grundene til, at vi vurderer den enkelte bil frem for blot at arbejde med en liste over bestemte modeller.

Er det første gang, du skal have firmabil, kan du læse vores guide Firmabil for første gang, hvor vi gennemgår sammenhængen mellem bilvalg, beskatning, løn og kørselsbehov.

Medarbejderens beskatning er kun halvdelen af regnestykket

For medarbejderen handler valget typisk om bilen og den månedlige påvirkning af nettolønnen. Virksomheden har et andet regnestykke.

Her har leasingydelsen, kilometer, service, vedligeholdelse, reparationer, administration og økonomisk risikobetydning. En bil kan derfor have et attraktivt beskatningsgrundlag for medarbejderen uden nødvendigvis at være den bedste løsning for virksomheden.

Det er også her, valget af leasingform bliver relevant. Hos Agilease er vores speciale operationel erhvervsleasing, hvor restværdirisikoen ligger hos os, og hvor blandt andet service, reparationer samt sommer- og vinterhjul kan være inkluderet i løsningen. Det giver virksomheden bedre mulighed for at kende bilens løbende omkostninger og reducerer administrationen omkring bilholdet.

Vil du forstå økonomien og ansvarsfordelingen bedre, kan du læse mere om operationel erhvervsleasing. Du kan også gå mere i dybden med kilometer, løbetid, service og aflevering i guiden Hvad er en leasingaftale?.

Sådan sammenligner du nyere brugte firmabiler

Når du har fundet to eller tre biler, der matcher dit behov, anbefaler vi at sammenligne dem på de samme parametre. Start med det konkrete beskatningsgrundlag og beregn, hvad det betyder for din månedlige nettoløn. Sammenlign derefter kilometerstand, udstyr, rækkevidde, komfort og bilens historik.

Herefter kommer virksomhedens økonomi. Hvad er leasingydelsen? Hvor mange kilometer er inkluderet? Hvilke driftsomkostninger ligger i aftalen? Og hvem bærer risikoen, når bilen skal afleveres igen?

Det kan sagtens være, at bilen med det laveste beskatningsgrundlag ikke ender som den bedste løsning. En anden bil kan passe bedre til kørselsbehovet, have det rigtige udstyr eller give virksomheden en mere attraktiv samlet leasingøkonomi.

36 måneder er derfor ikke et mål i sig selv. Det er et tidspunkt i bilens levetid, der er relevant at forstå, når du vurderer nyere brugte firmabiler.